问：我是一名63岁的退休公务员。

　　由于我上世纪80年代在英国工作，并在那里缴纳了国民保险（National Insurance），我已经开始回购英国养老金年期，这样我就可以申请英国养老金了。

　　由于我上世纪80年代在英国工作，并在那里缴纳了国民保险（National Insurance），我已经开始回购英国养老金年数，这样我就可以申请英国养老金了。

　　我知道，我必须在4月份之前作出长达16年的历史性自愿捐款。英国税务海关总署（HM Revenue & Customs）告诉我，我有9年的供款记录，我需要至少10年的供款才有资格获得养老金，这可以让我今后自愿供款。

　　如果我自愿供款，我将有29年的资格，而英国的全额养老金是35年。这将产生每年约1万英镑（合1.2万欧元）的额外收入，而购买16年的供款将花费2800英镑。

　　这一切似乎都有良好的财务意义，但有没有我没有考虑到的意想不到的后果？

　　这对我的公共部门养老金有什么影响？我是否可以将我的英国养老金转移到爱尔兰以消除汇率差异？

　　Patrick, Co Donegal

　　答：你很幸运，这些年有资格回购股票——这是一个改变你一生的机会，可以增加你的退休收入。

　　这个机会没有负面影响，没有比购买额外的英国养老金年更好的投资回报了。任何在英国至少有三年贡献的人都应该申请这个。

　　你已经有9年的捐款被英国税务海关总署核实。你可以买回2006年之前的年份，也就是说你的记录可以加18年，就是27年。

　　未来，你可以再买回4年，这样你就有31年，也就是英国养老金的31/35。目前的养老金是每周221.20英镑，所以你的养老金将是195.92英镑。

　　你现在和未来四年的还款总额将达到3938英镑（22年x 179英镑）。这笔支出将在你达到退休年龄后的20周内收回成本。

　　出于税收目的，英国养老金将作为您总收入的一部分进行评估，请记住，对于一方年满65岁的夫妇，收入的前36,000欧元是免税的。

　　正如英国税务海关总署建议的那样，这是一项只适用于你自己的福利，不包括配偶的权利或燃料津贴。

　　但如果你的配偶在英国工作，他们可能也有资格购买NI供款。

　　你不能为了避免汇率变化而把这笔养老金转移到爱尔兰。这笔款项不会影响你目前的养老金，因为它是一个单独的司法管辖区累积的福利。

　　“我们想给我们在比利时的儿子7万欧元。他要为此纳税吗？”

　　我和丈夫想给儿子7万欧元，帮助他买房。然而，我们的儿子在比利时工作和生活。我们可以这样做吗？如果可以的话，他需要为这份礼物纳税吗？

　　梅奥公司的苔丝

　　如果捐赠人（赠与人）或受益人（接受赠与人）是爱尔兰纳税居民，或者赠与的资产是爱尔兰境内资产，则适用爱尔兰的资本购置税（CAT）。

　　因此，假设你和你的丈夫是爱尔兰居民——尽管你的儿子住在比利时——这份礼物将在爱尔兰CAT的费用范围内。

　　假设你的儿子以前没有收到过任何礼物或遗产，他有40万欧元的a组免税门槛（适用于父母和孩子之间）。

　　这个门槛在2025年预算和随后的财政法案中有所提高，这意味着你的儿子可以获得高达40万欧元的收入，而不需要缴纳33%的增值税。

　　此外，根据小额礼物免税政策，任何人每年都可以向另一个人赠送高达3000欧元的礼物。这意味着，在你们的情况下，7万欧元中的前6000欧元（你们每人3000欧元）将被忽略。

　　出于长期税务规划的目的，你可以现在给他6.4万欧元，使用2024年的小额礼品免税，然后在1月份把余额给他，用于2025年的免税。

　　但是，请注意，这项豁免不能追溯到以前；它只适用于礼物制作的年份。

　　假设您的儿子之前没有收到任何礼物或遗产，他将不必向税务局报告礼物，因为他还没有用尽他一生阈值的80%。

　　但是，如果您的儿子在1991年12月5日之后收到过你们中的任何一人的礼物，则需要将这笔钱加到当前的7万欧元礼物中，以确定您儿子的门槛已经用尽了多少。

　　如果合计超过40万欧元（忽略你们每人3000欧元的小礼物豁免），你的儿子将不得不支付CAT。

　　最后，爱尔兰和比利时之间没有涵盖爱尔兰CAT的双重征税协议，因此您的儿子需要检查他是否在比利时有任何敞口。

　　科尔姆·摩尔是一名注册理财规划师。你可以将问题发邮件至g.monaghan@independent.ie